Работник смотрит на нетто, работодатель — на стоимость, и эти два числа расходятся сильнее, чем обычно думает каждая из сторон. Разбираем весь разрыв по ставкам 2026 года.
Эти два понятия путают, а означают они разное. Налоги на рабочую силу — это все налоги с оплаты труда: часть удерживается из брутто-зарплаты работника, часть работодатель платит сверху. Стоимость работника — одно конкретное число: сколько уходит из кассы фирмы, чтобы человек получил зарплату.
Путаница оттого, что брутто не принадлежит ни одной из сторон. Работник получает меньше, работодателю это стоит больше.
Два налога, оба считаются от брутто и оба идут сверх него:
Пример с брутто 2 000 €. Социальный налог — 660 €, страховка — 16 €. Стоимость работника 2 676 € в месяц: именно это число работодатель видит в бюджете.
Накопительная пенсия, страховка от безработицы со стороны работника и подоходный налог стоимость работника не увеличивают — они идут изнутри брутто, а не сверх него. Как они делятся на стороне работника, разобрано в зарплатном калькуляторе.
| Брутто | Соцналог | Страховка | Стоимость работника |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | 330 € | 8 € | 1 338 € |
| 1 500 € | 495 € | 12 € | 2 007 € |
| 2 000 € | 660 € | 16 € | 2 676 € |
| 3 000 € | 990 € | 24 € | 4 014 € |
| 5 000 € | 1 650 € | 40 € | 6 690 € |
Доля работодателя одинакова при любой зарплате: 33 % плюс 0,8 % от брутто, то есть около трети сверху. Она не зависит ни от заявления о необлагаемом минимуме, ни от выбранной ставки второй ступени. Со своими суммами тот же расчёт можно сделать в калькуляторе стоимости работника — там же обратный расчёт от бюджета к брутто.
Тут начинается интересное. Из 2 676 € стоимости работник получает на руки 1 657,84 € — не доходит 38,05 % всей суммы. Этот разрыв называют налоговым клином.
Клин у всех разный, потому что необлагаемый минимум — фиксированная сумма, а не процент. При брутто 1 000 € клин 32,29 %, при 2 000 € — 38,05 %, при 5 000 € — уже 41,50 %. Чем больше зарплата, тем меньше в ней вес необлагаемого минимума и тем большая доля уходит в налоги.
У социального налога есть месячная ставка, ниже которой платить нельзя. В 2026 году она 886 €, что даёт минимум 292,38 € социального налога в месяц — даже если фактическая зарплата меньше.
На практике это касается неполной занятости и коротких месяцев. От этого зависит медицинская страховка, так что деталь не формальная: если социальный налог уплачен ниже месячной ставки, страховка не возникает. Для сравнения, минимальная зарплата 2026 года — 946 € в месяц, и это отдельное число.
С вознаграждения члена правления платят социальный и подоходный налог, как с зарплаты, но страховку от безработицы не удерживают — ни долю работника, ни долю работодателя. Обратная сторона: права на пособие Кассы по безработице такое вознаграждение не даёт.
Если один и тот же человек получает и зарплату, и вознаграждение члена правления, считают их отдельно. В маленьком OÜ отсюда вырастает обычный вопрос — брать деньги зарплатой или дивидендами; он посчитан в отдельном калькуляторе.
Ставки за 2026 год, источник — Налогово-таможенный департамент. По конкретной ситуации — неполная занятость, несколько работодателей, иностранный работодатель — стоит спросить бухгалтера.
2 676 € в месяц. Сверх брутто идут социальный налог 33 % — это 660 € — и страховка от безработицы со стороны работодателя 0,8 %, то есть 16 €.
Налоги на рабочую силу — это все налоги с оплаты труда: и удержанные из брутто работника, и добавленные работодателем сверху. Стоимость работника — полные расходы фирмы на одного человека: брутто плюс социальный налог плюс страховка работодателя.
Зависит от зарплаты, потому что необлагаемый минимум — фиксированная сумма. При брутто 1 000 € до работника не доходит 32,29 % стоимости, при 2 000 € — 38,05 %, при 5 000 € — 41,50 %.
Только до месячной ставки. В 2026 году она 886 €, то есть минимум 292,38 € в месяц. Если уплачено меньше, медицинская страховка не возникает.
Нет. С него платят социальный и подоходный налог, а страховку от безработицы не удерживают — ни одну из долей. Поэтому и права на пособие такое вознаграждение не даёт.