Töötaja vaatab netopalka, tööandja vaatab kulu, ja need kaks numbrit erinevad rohkem, kui kumbki pool tavaliselt arvab. Siin on kogu vahe lahti võetud, 2026. aasta määradega.
Neid kahte sõna kasutatakse läbisegi, aga need tähendavad erinevat. Tööjõumaksud on kõik maksud, mis palgalt üldse makstakse: osa peetakse kinni töötaja brutopalgast, osa maksab tööandja sellele lisaks. Tööjõukulu on üks konkreetne number — kui palju läheb tööandja kassast välja selleks, et töötajale palk maksta.
Kogu segadus tuleb sellest, et brutopalk ei ole kummagi poole number. Töötajani jõuab sellest vähem, tööandjale maksab see rohkem.
Kaks maksu, mõlemad brutopalgalt ja mõlemad väljaspool seda:
Näide brutopalgaga 2 000 €. Sotsiaalmaksu 660 €, töötuskindlustust 16 €. Tööjõukulu kokku 2 676 € kuus — see ongi number, mida tööandja eelarves näeb.
Kogumispension, töötaja töötuskindlustusmakse ja tulumaks tööjõukulu ei suurenda: need tulevad brutopalga seest, mitte sellele lisaks. Kuidas need töötaja poolel jagunevad, on lahti kirjutatud palgakalkulaatoris.
| Brutopalk | Sotsiaalmaks | Töötuskindlustus | Tööjõukulu kokku |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | 330 € | 8 € | 1 338 € |
| 1 500 € | 495 € | 12 € | 2 007 € |
| 2 000 € | 660 € | 16 € | 2 676 € |
| 3 000 € | 990 € | 24 € | 4 014 € |
| 5 000 € | 1 650 € | 40 € | 6 690 € |
Tööandja osa on iga palga juures 33 % pluss 0,8 % brutopalgast — kokku umbes kolmandik peale palga. See osa ei sõltu sellest, kas töötaja on esitanud maksuvaba tulu avalduse või mis on tema II samba määr. Oma summadega saab sama arvutuse teha tööjõukulu kalkulaatoris: seal on ka arvutus tööandja eelarvest tagasi brutopalgani.
Siin läheb huvitavaks. Tööjõukulust 2 676 € saab töötaja kätte 1 657,84 € — vahele jääb 38,05 % kogu summast. Seda vahet nimetatakse maksukiiluks.
Kiil ei ole kõigil ühesugune, sest maksuvaba tulu on fikseeritud summa, mitte protsent. Brutopalga 1 000 € juures on kiil 32,29 %, 2 000 € juures 38,05 %, 5 000 € juures juba 41,50 %. Mida suurem palk, seda väiksemaks jääb maksuvaba tulu osakaal ja seda suurem osa läheb maksudesse.
Sotsiaalmaksul on kuumäär, millest väiksemalt summalt seda maksta ei saa. 2026. aastal on kuumäär 886 €, mis teeb kuus vähemalt 292,38 € sotsiaalmaksu — ka siis, kui tegelik palk on väiksem.
Praktikas puudutab see osalise koormusega töötajaid ja lühikesi kuid. Sellest sõltub ravikindlustus, seetõttu ei ole tegemist vormistusliku detailiga: kui sotsiaalmaksu makstakse alla kuumäära, ravikindlustust ei teki. Võrdluseks: 2026. aasta alampalk on 946 € kuus, see on kuumäärast eraldi arv.
Juhatuse liikme tasult makstakse sotsiaalmaksu ja tulumaksu nagu palgalt, aga töötuskindlustusmakset ei peeta kinni — ei töötaja ega tööandja osa. Selle tagasipool on see, et Töötukassa hüvitist juhatuse liikme tasu pealt ei teki.
Kui sama inimene saab nii palka kui juhatuse liikme tasu, arvutatakse need eraldi. Väikeses osaühingus tekib siit tavaline küsimus — võtta raha välja palgana või dividendidena; see on läbi arvutatud eraldi kalkulaatoris.
Määrad on 2026. aasta omad ja pärinevad Maksu- ja Tolliametist. Konkreetse olukorra puhul — osaline koormus, mitu tööandjat, välismaine tööandja — tasub üle küsida raamatupidajalt.
2 676 € kuus. Brutopalgale lisandub sotsiaalmaks 33 % ehk 660 € ja tööandja töötuskindlustusmakse 0,8 % ehk 16 €.
Tööjõumaksud on kõik palgalt makstavad maksud kokku — nii need, mis peetakse kinni töötaja brutopalgast, kui need, mida tööandja maksab peale. Tööjõukulu on tööandja kogukulu ühe töötaja kohta: brutopalk pluss sotsiaalmaks pluss tööandja töötuskindlustusmakse.
Sõltub palgast, sest maksuvaba tulu on fikseeritud summa. Brutopalga 1 000 € juures ei jõua töötajani 32,29 % tööjõukulust, 2 000 € juures 38,05 % ja 5 000 € juures 41,50 %.
Ainult kuumäärani. 2026. aastal on sotsiaalmaksu kuumäär 886 €, millelt tuleb tasuda vähemalt 292,38 € kuus. Kui makstakse vähem, ravikindlustust ei teki.
Ei. Juhatuse liikme tasult makstakse sotsiaalmaksu ja tulumaksu, aga töötuskindlustusmakset ei peeta — ei töötaja ega tööandja osa. Sellest tulenevalt ei anna see tasu ka õigust Töötukassa hüvitisele.